Nếu bạn đang đầu tư vốn vào một doanh nghiệp và đặt ra câu hỏi liệu bạn có cần phải khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn hay không, thì bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời cho bạn. Hãy cùng điểm qua các quy định và giải đáp các thắc mắc liên quan đến vấn đề này ngay dưới đây!
Chi Tiết Về Quy Định Thuế Thu Nhập Từ Đầu Tư Vốn Cá Nhân
Thu nhập từ đầu tư vốn cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC, được bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC. Trong đó, khoản thu nhập này bao gồm:
- Tiền lãi từ việc cho vay cho tổ chức, doanh nghiệp theo hợp đồng hoặc thỏa thuận vay (trừ lãi tiền gửi từ các tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài).
- Phần cổ tức khi góp vốn mua cổ phần.
- Lợi tức, tiền lãi từ việc góp vốn vào các công ty, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng kinh doanh, hoặc góp vốn để thành lập tổ chức tín dụng, góp vốn vào các quỹ đầu tư và các loại hình kinh doanh khác.
- Phần gia tăng giá trị vốn góp trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, sáp nhập hoặc hợp nhất, và rút vốn đầu tư
- Lãi từ việc mua trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác do các tổ chức trong nước phát hành (trừ lãi từ tiền gửi tín dụng, ngân hàng nước ngoài và lãi từ trái phiếu Chính phủ)
- Các khoản thu nhập khác, bao gồm cả vốn góp bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh và sáng chế
- Cổ tức được trả bằng cổ phiếu hoặc thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Trong trường hợp bạn vừa đầu tư vốn vào một doanh nghiệp và cũng có thu nhập từ công việc lương, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ cả hai nguồn thu nhập này.
Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Thu Nhập Từ Đầu Tư Vốn Cá Nhân
Có hai cách tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, tùy thuộc vào đối tượng là cá nhân không cư trú và cá nhân cư trú tại Việt Nam.
Đối với cá nhân cư trú, việc tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được thực hiện như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn = Thu nhập tính thuế x thuế suất 5%
Đối với cá nhân không cư trú, thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được tính theo quy định sau:
- Thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn = Tổng thu nhập tính thuế nhận được từ việc đầu tư vốn vào các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam x Thuế suất 5%.
Theo quy định:
Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn bao gồm toàn bộ thu nhập mà cá nhân đó nhận được từ việc đầu tư vốn.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn là 5%, áp dụng theo Biểu thuế toàn phần.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm mà doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn cho người nộp thuế.
Đối với thu nhập từ giá trị vốn góp tăng thêm do doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, sáp nhập, hợp nhất CTCP thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là khi cá nhân thực nhận khoản thu nhập từ việc chuyển đổi doanh nghiệp đó.
Một Số Lưu Ý Liên Quan Đến Khoản Thuế Phải Đóng Khi Đầu Tư Vốn
Về hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn:
- Theo quy định tại khoản 9, Điều 26 của Thông tư 111/2013/TT-BTC trước khi trả thu nhập cho cá nhân, các doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn phải thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân đó.
- Nếu cá nhân tự khai thuế, họ sẽ sử dụng tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 04/NNG-thu nhập cá nhân (được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Trong khi đó, doanh nghiệp sẽ sử dụng tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân mẫu 06/thu nhập cá nhân (cũng được ban hành cùng Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Về thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, nó phải được thực hiện chậm nhất là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Về trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế:
Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế với Cơ quan Thuế. Theo đó, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn dựa trên các nguyên tắc sau:
- Mức thuế suất áp dụng là 5%.
- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn là thời điểm mà tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Kết Luận
Đây là một bước đầu tiên để bạn hiểu về thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, bao gồm cách tính và các quy định liên quan. Nếu bạn cảm thấy thông tin này hữu ích, hãy chia sẻ nó với những người khác có thể quan tâm và cần thông tin này.